;)
異地交的附加稅個稅企業(yè)所得稅怎么核算?
營改增后建安行業(yè)的異地預(yù)交的所得稅帳務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅(預(yù)繳所得稅)
貸:銀行存款
注:
營改增后,對符合以下六種情形的需要異地預(yù)交企業(yè)所得稅:
1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu).
2、上年度認定為小型微利企業(yè)的二級分支機構(gòu).
3、當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機構(gòu).
4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起.
5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu).
6、總機構(gòu)虧損或當(dāng)期沒有實現(xiàn)應(yīng)所得稅額.
異地非獨立核算的分公司該如何繳稅?
答:要繳納稅金,雖然總公司結(jié)帳、開具發(fā)票,但分公司也屬于營業(yè)性質(zhì)的.
要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等、個稅、企業(yè)所得稅.按照貴分公司的情況應(yīng)該要被按照費用核定征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的.請盡快咨詢一下貴分公司所屬的地稅局的專管員,避免以后出現(xiàn)偷漏稅的情況.
樓主,請把分公司的經(jīng)營范圍發(fā)一下.
每個月都要申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加.企業(yè)所得稅和總公司合并繳納.
如果貴分公司代收款有收取別人的手續(xù)費,可以將手續(xù)費收入作為其他服務(wù)業(yè)收入繳納營業(yè)稅.如果僅僅是代收,并未在中間收取別人的手續(xù)費就可以不用交稅,但建議貴分公司最好和你們的被代理方簽訂協(xié)議,這樣就可以避免偷漏稅嫌疑.
異地交的附加稅個稅企業(yè)所得稅怎么核算?以上就是對于外地預(yù)繳企業(yè)所得稅舉例的相關(guān)賬務(wù)處理,希望能夠給大家?guī)韼椭?本文由會計學(xué)堂小編為大家提供參考,更多精彩內(nèi)容盡在會計學(xué)堂.
官方
0
加載中...
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
