個人所得稅跨期申報如何處理?

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第三十二條:"納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金." 也就是說"滯納金"就是指針對不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額.

因此,個人所得稅忘記忘了申報產(chǎn)生的收滯納金,這樣計算:

滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率(0.5%)

1、稅收滯納金不可以稅前扣除.

《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定:

在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:(三)稅收滯納金.

因此,在進行年度企業(yè)所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,應(yīng)做納稅調(diào)增處理.

2、滯納金加收遭遇節(jié)假日

滯納金是與稅款連帶的,如果在確定應(yīng)納稅款的納稅期限時,遇到了應(yīng)該順延的節(jié)假日,則從順延期滿的次日起加收滯納金,但在稅款滯納期間內(nèi)遇到節(jié)假日,不能從滯納天數(shù)中扣除節(jié)假日天數(shù).

發(fā)票跨期審計調(diào)整分錄怎么做?

答:1、錯賬更正.

借:以前年度損益調(diào)整

借:管理費用(銷售費用等成本費用科目)這里要用負值表示啊.

所以沒有貸方了,如果軟件通不過的話,就設(shè)置一下就解決了.

成本費用除了結(jié)轉(zhuǎn)之外,不用走貸方啊.

2、然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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