企業(yè)既有內(nèi)銷(xiāo)又有來(lái)料加工進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎么劃分?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)文件第二十六條的規(guī)定:"一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)."

由于貴公司來(lái)料加工免征加工費(fèi)增值稅,因此其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,其中無(wú)法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的部分,應(yīng)按上述規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受稅收優(yōu)惠應(yīng)符合哪些條件?

答:一、增值稅:根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)規(guī)定,納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)可以免征增值稅.但是必須:持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同,到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定,并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查.

二、企業(yè)所得稅:《條例》規(guī)定,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.國(guó)稅函[2009]212號(hào)進(jìn)一步明確,享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下條件:(一)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè);(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍;(三)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定;(四)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定;(五)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件.

企業(yè)既有內(nèi)銷(xiāo)又有來(lái)料加工進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎么劃分?閱讀完上文相信你對(duì)此應(yīng)該已經(jīng)有所了解了.如果你還有其他方面的疑問(wèn),歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們的老會(huì)計(jì)咨詢(xún).學(xué)習(xí)更多知識(shí),敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂!