苗木進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?

答:購(gòu)進(jìn)苗木,取得增值稅普通發(fā)票,稅率欄為"*",說(shuō)明銷售方銷售的是自產(chǎn)的苗木,免征增值稅.購(gòu)進(jìn)方可以按照發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,苗木屬于農(nóng)產(chǎn)品,如果是苗木基地自已培育并銷售的,屬農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,其銷售是免增值稅的.

一般納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按13%的稅率計(jì)算繳納增值稅,小規(guī)模納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

同時(shí),對(duì)于購(gòu)進(jìn)免稅苗木發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,注意以下三點(diǎn):

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是農(nóng)民個(gè)人,銷售時(shí)購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向農(nóng)民個(gè)人開(kāi)具苗木收購(gòu)發(fā)票,或去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)銷售發(fā)票,備注農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn);

2、購(gòu)買(mǎi)方到外縣市收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人的苗木,不能攜帶空白的收購(gòu)發(fā)票到收購(gòu)地開(kāi)具,可以在收購(gòu)后回機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具苗木收購(gòu)發(fā)票郵寄給農(nóng)民個(gè)人,也可以由農(nóng)民個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票.

3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是稅務(wù)登記戶,銷售時(shí)應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具苗木銷售發(fā)票.納稅人向已辦理稅務(wù)登記的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)苗木取得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具的普通發(fā)票時(shí),最好在備注欄內(nèi)或具體苗木名稱后注明"農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)",避免抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)產(chǎn)生不必要的麻煩;

免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算?

答:1、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算:用發(fā)票上注明的金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、具體會(huì)計(jì)處理:

借:原材料等{發(fā)票注明金額x(1-13%)}

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(發(fā)票注明金額x13%)

貸:銀行存款 (發(fā)票注明金額)

綜合上文所述,苗木進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣?如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票,是可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的.

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