辦理國稅鑰匙的費(fèi)用怎么做賬?

答:企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

因此,對于報稅鑰匙交的年費(fèi)抵扣,則是這樣做賬的:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款

貸:管理費(fèi)用

或者是借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸: 庫存現(xiàn)金

設(shè)備抵稅: 借:應(yīng)交稅金-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

下期抵減時(這筆為自己增加的,為了更清析的表示):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-減免稅額

買稅控盤和電子鑰匙如何賬務(wù)處理?

答:1、購入電腦鑰匙、稅控盤時

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

根據(jù)財稅2012第15號文件規(guī)定,納稅人支付的稅控系統(tǒng)初次設(shè)備費(fèi)以及維護(hù)費(fèi)可以全額抵減應(yīng)交增值稅稅款,其他辦稅費(fèi)用不能直接抵減稅款,但可以憑增值稅專票經(jīng)認(rèn)證后抵扣進(jìn)項稅額.

2、稅控盤的金額可減免

借:應(yīng)交增值稅--減免稅款

貸:管理費(fèi)用

辦理國稅鑰匙的費(fèi)用怎么做賬?報稅鑰匙交的年費(fèi)抵扣是考慮到"遞延收益"的科目,希望您下次遇到了這一情況可以單獨(dú)處理.更多會計內(nèi)容,歡迎您繼續(xù)支持會計學(xué)堂.