企業(yè)收取的各項(xiàng)安全罰款的稅務(wù)處理

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金/銀行存款

在所得稅申報(bào)時(shí),需要進(jìn)行納稅調(diào)整,即:將該項(xiàng)支出調(diào)整增加應(yīng)稅所得額.

稅務(wù)局罰款的賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款等

年度終了企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需作納稅調(diào)整,因?yàn)楦黜?xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不允許稅前扣除.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》

第七條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目不得扣除:

(一)資本性支出;

(二)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出;

(三)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(四)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款;

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

(六)超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng);

(七)各種贊助支出;

(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

相關(guān)案例分析:

本年度稅務(wù)部門(mén)要求自行檢查1-6月份賬務(wù).自己檢查出應(yīng)交所得稅未繳,稅務(wù)開(kāi)票上繳了,還繳了罰款,滯納金,怎么樣做會(huì)計(jì)分錄?

(1)繳納滯納金和罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金及罰款

貸:銀行存款

(2)如果是已經(jīng)提取,未繳的所得稅,交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(3)如果是未提取的所得稅,還要做補(bǔ)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

補(bǔ)提分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

企業(yè)收取的各項(xiàng)安全罰款的稅務(wù)處理.上述文章該賬務(wù)處理進(jìn)行了解答,并通過(guò)舉例的方法來(lái)說(shuō)明.希望本文能為有需要的人員提供一些參考,感謝您的閱讀,如有疑問(wèn),敬請(qǐng)進(jìn)入窗口咨詢.