取得走逃失控發(fā)票補稅怎么做分錄?

失控發(fā)票,已補稅,賬務處理:

進項稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉(zhuǎn)回庫存,然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外支出,不存在負數(shù).

交納的稅金還是做應交稅金比較好,反正你準備核定征收了,以后再調(diào)整.直接做營業(yè)外支出不符合會計處理方法.

失控發(fā)票補稅就行嗎?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定,購買方主管稅務機關對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.

屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關,該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

因此,納稅人正常經(jīng)營且存在真實交易的,增值稅發(fā)票被認定為失控發(fā)票,一方面應該按照要求將抵扣聯(lián)原件報稅務機關(如果已經(jīng)申報抵扣的,還要將進項稅額轉(zhuǎn)出).

另一方面及時聯(lián)系銷貨方,核實其造成發(fā)票失控的真正原因,如果屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的,經(jīng)稅務機關相關流程核實后,將允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

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