去年留底退稅款怎么做會計分錄?

2018-10-17 11:15 來源：網(wǎng)友分享
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去年留底退稅款怎么做會計分錄?一般情況下,增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.所以我們今天就要來給大家說一說去年留底退稅款怎么做會計分錄的相關(guān)問題,希望本篇內(nèi)容能夠幫助到你.

去年留底退稅款怎么做會計分錄?

答:為了從財務上反映該項經(jīng)濟業(yè)務,從計算申報到實際收到退稅款,需要增設(shè)"應收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計算留抵稅額時,借記"應收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

收到以前年度退稅款怎么分錄?

答:1、收到上年退稅款時

借:銀行存款 xxx

貸:以前年度損益調(diào)整 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:以前年度損益調(diào)整 xxx

去年留底退稅款怎么做會計分錄?

1、沒有設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"這個科目,可以增加設(shè)置.如果打算設(shè)置這個科目,帳務處理:先將做錯的分錄用紅字沖銷,然后再按照上面分錄做.

2、如果不打算設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"這個科目,帳務處理:

(1)先沖銷做錯的分錄

借:銀行存款 xxx(紅字)

貸:所得稅 xxx(紅字)

(2)然后再作

借:銀行存款 xxx

貸:利潤分配--未分配利潤 xxx

3、不管按那種方法作,都要調(diào)整資產(chǎn)負債表中貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數(shù)",即貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數(shù)"都加上xxx元,這樣,資產(chǎn)負債表就平了.

去年留底退稅款怎么做會計分錄?以上就是小編給各位簡單解答的內(nèi)容,如果大家想繼續(xù)了解詳情的話,不妨在線向我們的答疑老師咨詢,我們將第一時間為你們解答!

資產(chǎn)負債表
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