納稅檢查有留底稅額如何做會計分錄?

2018-10-09 15:20 來源：網(wǎng)友分享
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納稅檢查有留底稅額如何做會計分錄?

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的 

分錄:1.進項稅借:庫存商品   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款     貸:主營業(yè)務(wù)收入         應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

拓展資料:

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

納稅檢查有留底稅額如何做會計分錄?

作用

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

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