進(jìn)項(xiàng)發(fā)票過期賬務(wù)處理

2018-10-08 15:26 來源：網(wǎng)友分享

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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票過期賬務(wù)處理

超過認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

增值稅專用發(fā)票超期沒有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來使用了.

抵扣增值稅過期將如何做會計(jì)分錄?

答:抵扣增值稅過期,將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本:

如果是原材料:

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票過期賬務(wù)處理

如果是固定資產(chǎn):

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果是費(fèi)用:

借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

已記入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票過期了,應(yīng)如何做賬?

答:如果已抵扣未認(rèn)證,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果沒有抵扣,過期發(fā)票記入成本;

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

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