預(yù)交的附加稅如何計(jì)提?

需要做補(bǔ)計(jì)提.賬務(wù)處理是:

借:稅金及附加-城建稅

稅金及附加-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

預(yù)繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

答:根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納.第四條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第448號)第三條規(guī)定,教育費(fèi)附加,以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納.

實(shí)際繳納是指計(jì)提增值稅、消費(fèi)稅的同時,計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,在次月納稅申報期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要繳納增值稅的時候,可以先抵減已預(yù)繳的增值稅,抵減后仍有余額的應(yīng)補(bǔ)繳增值稅.

預(yù)交的附加稅如何計(jì)提?希望大家熟練掌握做賬報稅的相關(guān)知識,成為一個合格的會計(jì)人員.如果還有其他會計(jì)方面的疑問,歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們會計(jì)學(xué)堂專業(yè)的老師咨詢.