免抵退企業(yè)收到退稅款會計分錄

貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業(yè)務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

生產企業(yè)出口退稅的會計分錄如何做?

答:(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:其他應收款--出口退稅

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

免抵退企業(yè)收到退稅款會計分錄.閱讀完上文,關于免抵退企業(yè)收到退稅款會計分錄你應該已經全部了解了,希望各位財務人員能及時做稅務申報,防止給企業(yè)造成不必要的損失.學習更多會計知識盡在會計學堂!