關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款增值稅

根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

因此,營改增后,企業(yè)之間無償借貸資金行為需要視同銷售服務(wù)按規(guī)定繳納增值稅.

無償借款給關(guān)聯(lián)人增值稅賬務(wù)處理怎么做?

答:營改增后單位之間無償借款應(yīng)繳增值稅

賬務(wù)處理如下:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息收入賬務(wù)處理?

答:單位與關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息收入,要計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入.不能沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.

在金融機(jī)構(gòu)的存款利息,可以沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.

單位與關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息,屬于民間借貸收入,是要計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的.

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