多計提稅金怎么沖銷?

每月計提的營業(yè)稅,是按照當月你單位的營業(yè)收入為基礎(chǔ)計算的.

每月計提的城市維護建設稅、教育費附加,是按當月計提的營業(yè)稅為基礎(chǔ)計算的.

每月計提的個人所得稅,是在發(fā)放工資是代扣并進行計提的.

1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)

月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務收入計提稅金

(1)提取時

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金--營業(yè)稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務稅金及附加

(3)上繳稅金時

借:應交稅金--營業(yè)稅

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上繳時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金--應交消費稅

(2)上交時

借:應交稅金--應交消費稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

5、代扣代繳個人所得稅

(1)支付工資時要代扣個人所得稅

借:應付工資

貸:應交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2)上交個人所得稅時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取,支付時,直接計入"管理費用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅"科目.

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