退上年度稅金怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

如果上年多交的稅金沒(méi)有在應(yīng)交稅金借方反應(yīng),就如下:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

拓展資料:稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理

1.增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求,企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目.

2.消費(fèi)稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會(huì)字[1993]83號(hào))等法規(guī)性文件的規(guī)定:

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費(fèi)稅,借記"銀行存款"等科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"、"產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加"等科目(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅,按規(guī)定先征后退的,計(jì)稅時(shí)借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"(公司)、"應(yīng)收帳款"(其他企業(yè))科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅"科目;收回退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"、"應(yīng)收帳款"科目.

(3)外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定應(yīng)退消費(fèi)稅的,計(jì)稅時(shí),借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"(公司)、"應(yīng)收出口退稅"(其他企業(yè))科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"(公司)、"商品銷(xiāo)售成本"(其他企業(yè))科目;收到退回的稅金時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"、"應(yīng)收出口退稅"科目.

3.營(yíng)業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求,企業(yè)收到退回的營(yíng)業(yè)稅,借記"銀行存款"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"、"營(yíng)業(yè)稅金及附加"等科目,

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》,公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅"科目.

退上年度稅金怎樣做會(huì)計(jì)分錄?以上是小編整理的全部相關(guān)內(nèi)容,感謝大家的閱讀.你們的支持是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編努力的動(dòng)力!如果還有其他疑問(wèn)也歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師咨詢(xún).