退回留底稅款的賬務(wù)處理

上期留抵項,就是你上期認(rèn)證的進(jìn)項大于你的銷項,抵減之后還剩的進(jìn)項稅,可以在下月繼續(xù)抵扣.公式:當(dāng)月已開發(fā)票金額-(已認(rèn)證進(jìn)項稅額+上期留抵稅額) 如果正數(shù)余額就要交,如果負(fù)數(shù)繼續(xù)留抵.

銷項小于進(jìn)項

借:應(yīng)繳稅金--銷項稅額

應(yīng)繳稅金--已交稅金

貸:應(yīng)繳稅金--進(jìn)項稅額反之銷項大于銷項,"應(yīng)繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅,至于你說的本期末留底數(shù)465.25,可以從賬面余額反映得出,不用另做分錄 銷項與進(jìn)項的差額就是已交稅金.

收到退回留抵進(jìn)項稅如何處理?

答:增值稅納稅人當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就是增值稅留抵稅額.國家特別規(guī)定退還本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅.顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補助.

建議增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,記錄一般納稅人按規(guī)定應(yīng)收的留抵稅額退稅款;在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)增設(shè)"留抵稅額退稅"專欄,記錄一般納稅人按規(guī)定收到稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅留抵稅額.通過增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"專欄,全面反映留抵稅額退稅從計算申報退稅到實際退到稅款的整個過程.

一般納稅人按規(guī)定計算的應(yīng)收留抵退稅額,借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)"科目,收到留抵稅額退稅時,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目.

退回留底稅款的賬務(wù)處理.相信通過本文你一定有所了解了,期末的留抵的進(jìn)項稅額如何賬務(wù)處理?若仍有不明白的地方,可與窗口老會計取得聯(lián)系,感謝閱讀.