施工企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)在申報(bào)時(shí)如何分錄?

2018-09-20 16:18 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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施工企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)在申報(bào)時(shí)如何分錄?大家應(yīng)該都不陌生,關(guān)于預(yù)交稅費(fèi)這個(gè)事情.企業(yè)的稅務(wù)處理會(huì)有預(yù)交稅務(wù),既然是上交給稅務(wù)局的就屬于企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng),需要財(cái)務(wù)入賬核算,如果你也不知道要怎么處理,本文來(lái)為大家解答施工企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)在申報(bào)時(shí)如何分錄.

施工企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)在申報(bào)時(shí)如何分錄?

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

施工企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)在申報(bào)時(shí)如何分錄?