購(gòu)買(mǎi)方已抵扣申請(qǐng)紅票如何做賬?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1),銷售方開(kāi)具紅字專票時(shí),沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額.

(2),銷售方開(kāi)具藍(lán)字專票時(shí),根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.

(3),購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4),購(gòu)買(mǎi)方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額).

發(fā)票認(rèn)證后紅開(kāi)具紅字發(fā)票怎么做賬?

答:購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》.銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

已經(jīng)認(rèn)證,先按照正常的做進(jìn)項(xiàng)分錄

1.1 借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

1.2 紅沖 做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借:庫(kù)存商品

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)買(mǎi)方已抵扣申請(qǐng)紅票如何做賬?小編已經(jīng)為你們?nèi)拷獯鹜戤吜?如果你們對(duì)于上文解答還有其他的意見(jiàn),歡迎來(lái)與我們的答疑老師一起來(lái)討論!