進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月做賬下月抵扣怎么做賬?

答:根據(jù)《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))第一條規(guī)定:"納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

因此,如果是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月,可以這樣做:

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月該如何做賬務(wù)處理?

借:原材料等

其他應(yīng)收款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付帳款或銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn))

貸:其他應(yīng)收款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月做賬,下月認(rèn)證抵扣可以嗎?

答:可以.

只要增值稅納稅申報(bào)的時(shí)候分欄目填清楚就可以了.

在實(shí)際操作中,其實(shí)發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況,其實(shí)是很正常的,當(dāng)然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報(bào)的時(shí)候,就不能按賬上的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫了,而是實(shí)際認(rèn)證的金額.

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì),實(shí)行"先比對(duì)后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行.

小規(guī)模納稅人不允許抵扣.

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