抵扣的進項稅怎么入賬?

公司收到增值稅專用發(fā)票,不打算抵扣了,即不確認(rèn)進項稅.賬務(wù)處理是:

例如收到購買辦公費的增值稅專用發(fā)票:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

企業(yè)進行進項稅抵扣如何做賬務(wù)處理?

答:一、進項稅繳納的賬務(wù)處理:

購進貨物收到發(fā)票時做:

借:原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款--XX公司

繳稅時,根據(jù)實際核算的應(yīng)納稅額繳稅,做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

二、進項稅抵扣的賬務(wù)處理

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅,支付給代理報關(guān)的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅

三、不能抵扣稅額的材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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