當(dāng)期應(yīng)退稅額如何做會計分錄?

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款貸:所得稅費用 

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款 

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

出口退稅的會計分錄怎么做?

答:出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,會計分錄為借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅).目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.

①"免"是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; ②"抵"是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額. ③"退"是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時,即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)搜索應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完成的部分予以退稅.

稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創(chuàng)匯.

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