發(fā)票未到月底暫估分錄怎么做?

1.購進商品(有發(fā)票)

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:應(yīng)付賬款

  附件:后附發(fā)票、入庫單、驗收單

2.購進商品(無發(fā)票)

  借:庫存商品

  貸:應(yīng)付賬款

  附件:后附入庫單、驗收單(按不含稅采購金額進行暫估)

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  附件:后附出庫單或發(fā)貨單、成本結(jié)轉(zhuǎn)明細表.

4.下月收回發(fā)票

  借:庫存商品(紅字)

  貸:應(yīng)付賬款(紅字)

  附件:后附入庫單(紅字)

  同時:

  借:庫存商品

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:應(yīng)付賬款

暫估成本后發(fā)票已到時如何做賬?

答:如果增值稅發(fā)票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可.

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

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