繳納代發(fā)票增值稅分錄

小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現(xiàn)銷售時:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

代 開發(fā)票時,繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果同時繳納了附加稅費,需要分步處理:

計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸:銀行存款

代扣代繳的增值稅如何做賬?

答:賬務(wù)處理參考如下:

支付費用時:

借:成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

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