待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅摘要怎么寫?

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

待抵稅金轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅做賬時(shí)摘要如何做會(huì)計(jì)分錄? 

答:比對(duì)前;借:庫(kù)存商品;借:待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.貸:現(xiàn)金.比對(duì)后;借:應(yīng)繳稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.貸:待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.這樣做賬是不正確的.

根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施"先比對(duì)、后扣稅"有關(guān)管理問(wèn)題的通知》規(guī)定: 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的己認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票迸項(xiàng)稅額.當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后、應(yīng)借記"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,應(yīng)借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"專欄,貸記"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

根據(jù)上述規(guī)定,就是在"應(yīng)繳稅費(fèi)"科目下設(shè)一個(gè)"二級(jí)科目":待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.比對(duì)后,轉(zhuǎn)入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)中(三級(jí)科目).

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅摘要怎么寫?摘要的填寫在會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中時(shí)最基礎(chǔ)也是最重要的噢,學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴是必須要掌握的哦.更多精彩資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.