出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理

貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算.出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)委托代理出口的.

出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的,若以其他價(jià)格條件成交的,應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等.

若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià),企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)"免、抵、退"稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定.

當(dāng)期免抵稅額如何做賬務(wù)處理?

答:對(duì)于當(dāng)期免抵稅額,可以這樣做賬:

借;其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

這個(gè)是不少初級(jí)會(huì)計(jì)人士喜歡做的,不過(guò),小編認(rèn)為可以這樣處理:

1、收到退稅審批通知單后,

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、在收到出口退稅時(shí),

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理.看到上面的文章,大家都知道出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理怎么做了吧,大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的,大家在上繳稅收的時(shí)候,一定要先弄明白哦!