差額征收怎么交增值稅?

2018-09-11 09:39 來源：網(wǎng)友分享
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差額征收怎么交增值稅?針對差額征收怎么交增值稅的計算方式怎么做的這一問題,文中已作出詳細的解答,同時,小編特別提醒大家,差額征稅科目不再增加收入類科目,而是沖減成本費用類科目,本文內(nèi)容僅供參考,詳細情況請仔細閱讀全文.

差額征收怎么交增值稅?

差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,但8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),

如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.

如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

差額征收怎么交增值稅?

應交增值稅月末如何結轉?

小規(guī)模納稅人不用結轉應繳稅金--增值稅

一般納稅人需要結轉:借:應交稅金--銷項稅

貸:應交稅金--進項稅

應交稅金--未交增值稅

結轉收入:借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

差額征收怎么交增值稅?以上就是會計學堂小編整理的關于差額征收怎么交增值稅的全部內(nèi)容了,獲取更多財務會計知識,請持續(xù)關注會計學堂網(wǎng)的更新,希望能給你帶來幫助.

增值稅稅率 主營業(yè)務收入
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    請問差額征收增值稅，需要建筑行業(yè)的工程有什么要求 建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,同時存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)的規(guī)定,對于一般納稅人中選擇簡易計稅方法的和小規(guī)模納稅人的,可以按照規(guī)定實行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策.但在執(zhí)行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事: 一、建筑業(yè)納稅注意對至今還沒有取得分包方開具發(fā)票的清理,留意發(fā)票使用期限 按照現(xiàn)行過渡期間有關政策的規(guī)定,2016年4月30日之間開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前才可作為預繳扣除的合法憑證,過期無效. 因此,建筑企業(yè)必須要對這類營業(yè)稅發(fā)票及時進行一次專門的逐項逐筆清理. 對于在5月1日之前已經(jīng)發(fā)生的建筑服務或者說已經(jīng)支付款項的,特別是已經(jīng)完工的,但至今還沒有拿到發(fā)票的,一定要明確搞清楚對方是否已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票.如果已經(jīng)開具,就馬上催收發(fā)票,及時入賬扣除.建議對于按照規(guī)定應該已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票,還沒有收到分包方發(fā)票的,有必要與分包方明確約定發(fā)票送達時限,否則如果造成無法扣除的,則補償相應的損失. 二、建筑業(yè)納稅注意發(fā)票票面的驗收 根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規(guī)定,取得的2016年5月1日后開具的,一定要求開票方備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱,否則就屬于沒有按規(guī)定開具的發(fā)票,存在稅務風險,建議拒收,并要求重開. 答

  • 差額征收增值稅怎么繳納 問

    差額征收的企業(yè)非常多，計算方法各異，把您的郵箱告訴老師，老師給您發(fā)送資料。 答

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