外賬應(yīng)收應(yīng)付有差異如何調(diào)整?

應(yīng)付賬款入賬金額不準(zhǔn)確:

1、把原憑證沖銷

借:原材料(紅字)

貸: 應(yīng)付賬款 (紅字)

2、按正確的入帳做分錄

借:原材料

貸: 銀行存款(或現(xiàn)金)

注:如果是一般納稅人,分錄中增加一個"應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)"科目.

財務(wù)報表里應(yīng)收應(yīng)付是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整?

答:直接調(diào)報表

債表中應(yīng)付賬款一欄會出現(xiàn)負(fù)數(shù)原因:

1.有進行重分類,應(yīng)付賬款中如果出現(xiàn)借方數(shù),要重分類到預(yù)付賬款.

2.付賬款出現(xiàn)負(fù)數(shù),其實質(zhì)意義是預(yù)付賬款,也就是不是負(fù)債,而是資產(chǎn),不是應(yīng)付未付,而是已經(jīng)預(yù)付了.

財務(wù)賬上可以不用設(shè)預(yù)付賬款,但對外報出的報表需要做紅字重分類處理.即將應(yīng)付賬款紅字部分的明細(xì)調(diào)整到預(yù)付賬款,只是調(diào)表不需要調(diào)賬.

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收應(yīng)付能是負(fù)數(shù)嗎?

答:1、應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類的會計科目,一般的余額在借方,如果出現(xiàn)負(fù)數(shù),那是貸方余額,在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候,應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)貸方余額,要計入到預(yù)收賬款項目,反映企業(yè)在經(jīng)營活動中形成的暫時的債務(wù).

2、應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,一般余額在貸方,如果出現(xiàn)負(fù)數(shù),那是借方余額,在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候,應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額,要計入到預(yù)付賬款項目,反映的是企業(yè)的債權(quán).

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