匯票貼現(xiàn)對(duì)公轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

2018-08-29 15:15 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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匯票貼現(xiàn)對(duì)公轉(zhuǎn)賬務(wù)處理.銀行承兌匯票貼現(xiàn),借記收到的款項(xiàng),貸記應(yīng)收票據(jù),差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用.對(duì)于銀行承兌匯票的貼現(xiàn),具體的分錄文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明,希望通過本文能讓你有所收獲.

匯票貼現(xiàn)對(duì)公轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

1、先計(jì)算貼現(xiàn)利息及貼現(xiàn)所得金額

貼現(xiàn)利息的計(jì)算,如果是附息票據(jù),應(yīng)先計(jì)算票據(jù)到期值,公式:

票據(jù)到期值=票據(jù)面值X票面利率X票據(jù)天數(shù)/360

如果是無(wú)息票據(jù),則票據(jù)到期值就是票面金額

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

2、貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn),按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據(jù)的票面金額,貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目,按二者之間的差額,借或貸"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收票據(jù)

匯票貼現(xiàn)對(duì)公轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

匯票貼現(xiàn)怎么賬務(wù)處理?

答:應(yīng)先將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)成應(yīng)收票據(jù),開出承兌: 借:應(yīng)付賬款 A公司

貸:應(yīng)付票據(jù) ;

承兌匯票收回(公司自己出票):

借:應(yīng)收票據(jù)

貸:應(yīng)付賬款 A公司 ;

承兌匯票貼現(xiàn):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收票據(jù) .

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