旅行社收到上年度返利款的會(huì)計(jì)分錄

答:一、實(shí)物商品支付返利:

1、銷售方核算方法:采用返回所銷售商品方式的,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用,但同時(shí)根據(jù)稅法的規(guī)定,要視同銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,需計(jì)繳增值稅.主要會(huì)計(jì)分錄:借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸:庫(kù)存商品貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、購(gòu)買方核算方法:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅.需分兩種情況處理:

(1)若供貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,則:借:庫(kù)存商品借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)若不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,則:借:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

二、貨幣資金支付返利:

1、銷售方核算方法:根據(jù)從購(gòu)買方取得的合法票據(jù)或或銷貨方自行開(kāi)具的紅字銷售發(fā)票作為費(fèi)用處理或沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.主要會(huì)計(jì)分錄:借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:銀行存款等因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購(gòu)貨日后發(fā)生的,無(wú)法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上.因此,返利不能沖減增值稅,只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、購(gòu)買方核算方法:收到返利時(shí)沖減銷售成本,依據(jù)對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票,將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出.主要會(huì)計(jì)分錄: 借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

旅行社支付團(tuán)款費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:旅行社支付團(tuán)款費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付帳款-**旅行項(xiàng)目

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

1、應(yīng)收帳款

除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外,旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力,一般都會(huì)定期組織員工外出考察旅游.門(mén)市接收散客組團(tuán),一般情況下不存在應(yīng)收款項(xiàng)的問(wèn)題.但是對(duì)于企業(yè)客戶多屬于固定客戶.因此大多數(shù)旅行社會(huì)先組織員工出游之后才收款,因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款.該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收?qǐng)F(tuán)款.

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時(shí):

借:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:應(yīng)收帳款;

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí),對(duì)尚未收到的旅游團(tuán)款:

借:應(yīng)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用.支付前期出游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)候,使用"應(yīng)付帳款"科目,不在本科目核算.

支付旅游款時(shí):

借:預(yù)付帳款

貸:現(xiàn)金(銀行存款);

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:預(yù)付帳款;

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款.

支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)付帳款

貸:現(xiàn)金(銀行存款),

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付帳款;

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款.收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算,不在本科目核算.

收到本期旅游團(tuán)款時(shí):

借:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:預(yù)收帳款;

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):

借:預(yù)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

旅行社收到上年度返利款的會(huì)計(jì)分錄.以上就是小編為大家?guī)?lái)的全部?jī)?nèi)容,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題,盡力為你解決!