當(dāng)期免抵稅額后期處理

答:對于當(dāng)期免抵稅額,可以這樣做賬:

借;其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

這個是不少初級會計人士喜歡做的,不過,小編認為可以這樣處理:

當(dāng)期免抵稅額如何做賬務(wù)處理?

1、收到退稅審批通知單后,

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、在收到出口退稅時,

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額怎么計算?

答:(1)實行免、抵、退稅管理辦法的"免"稅,是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;

"抵"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

"退"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅.

當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-(當(dāng)期進項稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

(2)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

(3)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算:(比大小)

A、如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

B、如當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期免抵稅額后期處理.好了,通過小編的介紹,相信各位對"當(dāng)期免抵稅額后期怎么做處理?"這個內(nèi)容也有了一定的了解了,如果你們還有其他的會計疑問,歡迎向我們的會計學(xué)堂解答!