期末有留抵稅額要如何做賬?

一般納稅人出現(xiàn)留抵稅額,如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

留底稅應(yīng)該怎樣做賬,進(jìn)那一個(gè)科目?

答:期末,將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅中的"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"轉(zhuǎn)入本科目的"未交增值稅".結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額即為留抵稅額(反映企業(yè)上尉抵扣的增值稅),此余額就留在本科目不再結(jié)轉(zhuǎn).

期末留抵稅額如何作會(huì)計(jì)分錄?

答:取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的,具體的會(huì)計(jì)分錄:

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

留抵稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?

答:發(fā)票做進(jìn)去時(shí)寫為    借:材料

應(yīng)繳稅費(fèi)   未抵扣

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

當(dāng)你實(shí)際抵扣后:   借:應(yīng)繳稅費(fèi)    轉(zhuǎn)出未抵扣

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)    未抵扣

期末有留抵稅額怎么做賬?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的,期末有留抵稅額怎么做賬?一般不轉(zhuǎn)出,但是要轉(zhuǎn)出上面小編也為大家介紹了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!