小規(guī)模納稅人減免增值稅后賬務(wù)怎么處理?

答:小規(guī)模納稅人減免增值稅后賬務(wù)處理:

一、賬務(wù)處理:

借:銀行存款(現(xiàn)金) 

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款) 

二、相關(guān)規(guī)定:

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計(jì)算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

小規(guī)模納稅人增值稅免征增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:會(huì)計(jì)照樣處理

借:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行款存

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類(lèi)稅費(fèi)的明細(xì))

免征增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人減免增值稅后賬務(wù)怎么處理?以上就是小編為大家整理分析的全部?jī)?nèi)容了,關(guān)于增值稅你還有什么其他方面的疑問(wèn)嗎?都可以進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行線上咨詢(xún)哦!還有,別忘了關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官官網(wǎng)每天持續(xù)更新的精彩資訊.