留底稅金為什么要調(diào)到成本?

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.因此,貴公司注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退稅.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.雖然一般納稅人注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予以退稅,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是準(zhǔn)予扣除的.

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交納增值稅

當(dāng)應(yīng)交納增值稅為正數(shù)時(shí)要交稅,為負(fù)數(shù)時(shí)則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調(diào)整,只要掛在應(yīng)交稅金-增值稅賬上就可,不要做賬務(wù)處理.

從留抵稅額中做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計(jì)入相應(yīng)科目

比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn),計(jì)入在建工程

購入用于職工福利,計(jì)入管理費(fèi)用等

借:在建工程、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個(gè)月,最長是12個(gè)月.

在輔導(dǎo)期時(shí)到月認(rèn)證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅,次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣.

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值.2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型,購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除.小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

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