進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅會計分錄

一、交款時分錄 :

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅

貸:銀行存款

認(rèn)證完畢時分錄(報關(guān)費和代理費計入到銷售費用):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

銷售費用-報關(guān)費代理費

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅

認(rèn)證完畢時分錄(報關(guān)費和代理費計入成本):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅+報關(guān)費+代理費)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅

二、或者是收到海關(guān)進(jìn)口稅款單以后直接做,不管有沒有認(rèn)證:

(報關(guān)費和代理費計入到銷售費用)

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

銷售費用-報關(guān)費代理費

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

(報關(guān)費和代理費計入成本):

借:庫存商品 (海關(guān)完稅價格+關(guān)稅+報關(guān)費+代理費)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付賬款-某公司/銀行存款

進(jìn)口關(guān)稅、增值稅會計處理怎么做?

答:1、進(jìn)口關(guān)稅一般計入貨物的成本,增值稅如果是一般納稅人,可以作為進(jìn)項抵扣稅額,在計算上,關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物的歸屬,選擇適用關(guān)稅稅率,關(guān)稅完稅價格*適用稅率=關(guān)稅,根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù),去稅務(wù)局認(rèn)證后可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額.

2、進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅會計分錄如下:

借:庫存商品或原材料(采購價+關(guān)稅等)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

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