進項銷項月末結轉(zhuǎn)會計分錄

1、一般納稅人銷項是指發(fā)生銷售行為,銷售貨物,開具增值稅專用發(fā)票應納增值稅,具體分錄如下:

發(fā)生銷售,確認收入時:借:應收賬款(銀行存款等)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

同時結轉(zhuǎn)銷售貨物成本:借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2、一般納稅人進項是指發(fā)生采購行為,采購入庫是收到增值稅發(fā)票的進項稅,具體分錄如下:

采購進貨,收到發(fā)票:借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款(應付賬款等)

進項稅和銷項稅每月要結轉(zhuǎn)嗎?

答:要結轉(zhuǎn),進項稅和銷項稅每月要結轉(zhuǎn).

月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結轉(zhuǎn)分錄:

1、結轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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