未抵扣的固定資產(chǎn)票怎么入賬?

答：固定資產(chǎn)未抵扣稅費(fèi)的部分仍做固定資產(chǎn)的原值入帳.

未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)可以直接入賬,

1,暫時(shí)未取得發(fā)票,以后取得

購(gòu)入時(shí),借記固定資產(chǎn) 貸記其他應(yīng)付款-xx公司,取得發(fā)票并付款時(shí),借記其他應(yīng)付款xx公司貸記銀行存款,這種情況下每月計(jì)提折舊直接計(jì)入費(fèi)用,年末無需做納稅調(diào)整

2,取得時(shí)對(duì)方不開發(fā)票,以后也未取得

借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款(其他應(yīng)付款)等

這種情況下每月計(jì)提折舊計(jì)入費(fèi)用,年末做企業(yè)所得稅清算匯繳時(shí)要做收入調(diào)增.

固定資產(chǎn)分期抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?

基本賬務(wù)處理為:

購(gòu)入時(shí):

借:工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

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