工業(yè)企業(yè)長期停產(chǎn)產(chǎn)生的留低稅該怎么做賬？

答：按照國稅函［2004］1197號(hào)的規(guī)定，抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，后發(fā)生的后抵。抵繳欠稅的金額包括欠繳的稅金及應(yīng)加收的滯納金。滯納金的確定按填開《抵減欠稅通知書》的日期計(jì)算，即應(yīng)繳未繳滯納金加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額等于欠繳總額。

簡單點(diǎn)說，企業(yè)停產(chǎn)如果是正常的停產(chǎn)，如冷飲生產(chǎn)企業(yè)的季節(jié)性停產(chǎn)，應(yīng)該按樓上說的作；如果是非正常性停產(chǎn)，則應(yīng)該在月末轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，把它平掉，如果制造費(fèi)用只是留守人員的工資的話，可以直接進(jìn)管理費(fèi)用。

取得《抵減欠稅通知書》后，如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額用紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額，按增值稅欠繳總額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

對(duì)于工業(yè)企業(yè)長期停產(chǎn)產(chǎn)生的留低稅的帳務(wù)處理，看完了小編的兩點(diǎn)分析，您現(xiàn)在贊同嗎？如果您還有不同的意見，可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師一起交流哦。