殘保金跨年度補(bǔ)繳會計處理是怎樣的？

假設(shè)補(bǔ)交10000元，補(bǔ)繳年度適用所得稅率25%且無稅收優(yōu)惠

借：以前年度損益調(diào)整--管理費(fèi)用（殘保金）

貸：銀行存款

以前年度的殘保金和教育經(jīng)費(fèi)屬于“以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出”，做出專項申報及說明后，可以按照上述規(guī)定追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除。

殘疾人就業(yè)保障金簡稱殘保金，是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

企業(yè)追補(bǔ)扣除支出必須滿足4個前提條件：

1.必須是企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出追補(bǔ)扣除的申請；

2.必須是需符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的實(shí)際發(fā)生額；

3.必須符合稅前扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和條件等要求；

4.必須由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)就追補(bǔ)扣除事項作出專項申報及說明。

會計學(xué)堂小編已經(jīng)為大家詳細(xì)概述了殘保金跨年度補(bǔ)繳會計處理是怎樣的，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會計學(xué)堂老會計們交流。