6月份還未結(jié)賬,如何計提企業(yè)所得稅呢?

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額.

1.計提時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

年末已經(jīng)結(jié)賬了如何計提所得稅費用?

1、計提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

以上就是6月份還未結(jié)賬,如何計提企業(yè)所得稅呢的全部解答,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的來決定是否按月計提,看完上文你學(xué)會了嗎?還有其他問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!