2019年企業(yè)所得稅季報(bào)本年累計(jì)數(shù)如何填寫

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,

如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))的規(guī)定,自2018年7月1日起,納稅申報(bào)表取消"本期金額"列次,企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)僅需填報(bào)"本年累計(jì)金額"列次,具體填報(bào)口徑請(qǐng)按照填報(bào)說明執(zhí)行.

填報(bào)一季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)表時(shí)為什么去年的虧損數(shù)不讓填報(bào)?

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》等報(bào)表的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))附件:1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)第三條有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明規(guī)定如下:

第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額.

彌補(bǔ)以前年度的虧損額是依照稅法口徑計(jì)算出來的虧損,不是會(huì)計(jì)口徑的虧損.且稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)季度報(bào)表第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"欄,設(shè)置為系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù),企業(yè)不能自己填報(bào).如果企業(yè)在申報(bào)2019年一季度企業(yè)所得稅時(shí)還沒有對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,即沒有稅法口徑的虧損,企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)是無法帶出數(shù)據(jù)的,因此,企業(yè)在一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)無法用一季度的盈利彌補(bǔ)去年虧損

以上就是2019年企業(yè)所得稅季報(bào)本年累計(jì)數(shù)如何填寫的全部內(nèi)容,看完上文你學(xué)會(huì)了嗎.如果你想要了解更多咨訊歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新,有其他問題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!