當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月進(jìn)項轉(zhuǎn)出怎么做賬

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.

借:庫存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是在什么情況下使用,當(dāng)月的進(jìn)項不認(rèn)證還做賬嗎?當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項大于當(dāng)月的銷項該怎么做賬?

1、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出主要在這些情況下適用:當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等,購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出";

2、當(dāng)月的進(jìn)項稅不認(rèn)證的話,就先計入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅"科目明細(xì),待認(rèn)證時轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額"科目明細(xì);進(jìn)項稅如果到期未認(rèn)證,就不能再抵扣了,那就要入相應(yīng)的成本費(fèi)用,如(1)采購時是:"借:管理費(fèi)用 40 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅5 貸:銀行存款 45";(2)到期未認(rèn)證的話就要做:"借:管理費(fèi)用 5 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅 -5 "

3、當(dāng)月銷項稅與進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)入未見增值稅明細(xì),當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項稅大于當(dāng)月銷項稅,要結(jié)合期初應(yīng)交增值稅來看,比如期初應(yīng)交增值稅100元、本月進(jìn)項稅超過銷項稅20元(說明當(dāng)月未交增值稅是-20元),那期末應(yīng)交增值稅就是80元;如果期初應(yīng)交增值稅100元、本月進(jìn)項稅超過銷項稅120元(說明當(dāng)月未交增值稅是-120元),那期末應(yīng)交增值稅就是-20元,說明當(dāng)月有多余的進(jìn)項稅未予以抵扣,在留底稅額中體現(xiàn),將來可以繼續(xù)抵扣,那這個相當(dāng)于就是資產(chǎn),當(dāng)月重分類至其他流動資產(chǎn)20元.

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是什么意思?

已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(二)至(六)項所列情況的,應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減.

無法準(zhǔn)確確定該項進(jìn)項稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額.

也就是說購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項稅額之前,先做了進(jìn)項抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進(jìn)項稅額抵扣.

好了,進(jìn)項稅的問題對于很多的新手來說,必須要記住,月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月進(jìn)項轉(zhuǎn)出怎么做賬的問題還有任何的問題都可以直接找會計學(xué)堂咨詢的!