預收賬款借方摘要怎么寫

收到預收款是,摘要可以寫"收到xxxx預收款",確認為收入時,摘要可以寫"銷售xxxx確認收入"即可.對摘要的填寫沒有具體的要求,根據自己的情況填寫.

預收賬款預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定,而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項.一般包括預收的貨款、預收購貨定金等.

摘要的編寫要"簡"而"明";所謂簡明,即簡單明了.太過于簡的摘要,不能把經濟內容表達清楚.因此要在計算機設定的摘要字數內,抓住重點,將經濟內容盡可能全面地表述出來.例如:預收某公司貨款5000元.摘要為預收***客戶款.

沒有做收入的預收賬款如何作分錄調整

1、上年度收到預收賬款,如果當年預付款單位沒有與本單位發(fā)生業(yè)務,是不需要轉入收入的.按原金額列示即可.

2、如果上年度收到的預收賬款,當年預付款單位與本單位發(fā)生業(yè)務,并且抵扣了該筆款項,那么可以通以下分錄調整:

借:預收賬款

貸:以前年度損益調整 (實際銷售收入)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(銷售稅金)

預收賬款余額怎么算

預收賬款期末余額,應根據應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列.

"應收賬款"項目,反映企業(yè)因銷售商品、產品和提供勞務等向購買單位收取的各種款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額.如果"應收賬款"科目所屬明細科目期末有貸方余額,應在資產負債表的"預收賬款"項目內填列.

"預收賬款"項目,反映企業(yè)預收購買單位的賬款.本項目應根據"預收賬款"科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列.如"預收賬款"科目所屬有關明細科目有借方余額的,應在資產負債表的"應收賬款"項目內填列.

預付賬款的清理

(一)財務管理部定期開展預付賬款核銷及回收統(tǒng)計、清理工作,對超過規(guī)定賬齡的預付賬款及時通過EAP 系統(tǒng)發(fā)起預付款催收流程.

(二)預付款申請部門應在收到催收流程后積極履行相關核查事宜,由部門負責人牽頭領導,組織有關人員對清查結果進行分析.對較長時間(半年以上)不處理的預付賬款及定金,要在查明原因的基礎上,制定清理計劃,出現異常情況的要及時處理.

(三)預付款申請部門應于10個工作日內在EAP 系統(tǒng)中回復財務管理部并抄送其分管領導.

(四)財務管理部在接到回復后進行復核,并將復核結果通過EAP 系統(tǒng)推送財務管理部經理、財務總監(jiān)及總經理.

(五)如預付款申請部門超過10個工作日才回復財務管理部或存在核查、催收不力的,財務管理部有權將相關情況推送行政人事部.

(六)行政人事部應根據業(yè)務部門核查及催收的完成情況及時落實到業(yè)務部門的相關績效考核.

(七)如催收責任人發(fā)生職務調動或離職等情況應及時將相關材料移交給新村收責任人.

預付賬款的壞賬處理

(一)財務管理部采用單項測試法計提壞賬準備,根據業(yè)務部門反饋的信息,定期評估預付賬款核銷或收回的可能性,如有材料證明存在無法核銷或收回的款項的,則按照會計準則的要求計提還賬準備.

(二)根據經確切材料證實已形成壞賬并造成損失的,應由預付款申請部門查明原因,如屬于催收不力等原因造成的損失可追究相關責任人的責任.

(三)核銷壞賬時需經相關責任部門負責人、分管領導、財務總監(jiān)及總經理審批后方可執(zhí)行.

(四)對已核銷的壞賬損失仍需移交專門機構或專人追索,并要另立備查薄登記,做到賬銷案存.

(五)對己注銷的壞賬又收回時,財務管理部應及時入賬,防止形成賬外資金.

預收賬款借方摘要怎么寫?這個是要分情況的,會計學堂小編分收到預收款和確認為收入時兩種情況分析了,對摘要的填寫沒有具體的要求,根據自己的情況填寫.同時講到了沒有做收入的預收賬款如何作分錄調整,如果大家還對其它財務知識感興趣,可以關注會計學堂網站.