在哪些情形下必須開具負數(shù)發(fā)票?

銷項負數(shù)發(fā)票,所謂負數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時,沖減銷售收入的合法憑證.對負數(shù)發(fā)票管理,稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查.

紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的.只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負數(shù)發(fā)票之說.

銷項負數(shù)發(fā)票的種類

開銷項負數(shù)大體上有二種情況,

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù).根據(jù)稅票,入庫單,借:主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項) 貸:應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.

進項負數(shù)發(fā)票的分錄處理

1、在原進項發(fā)票收到時

借:庫存商品或原材料

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付帳款或銀行存款

2、收到進項負數(shù)發(fā)票時

借:應付帳款或銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

在哪些情形下必須開具負數(shù)發(fā)票?上文介紹了兩個情況，一個是對方抵扣的要退貨，一個是對方?jīng)]有抵扣，將發(fā)票退回，負數(shù)發(fā)票是在電腦開票之后才實現(xiàn)的，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！