彌補(bǔ)虧損的所得稅怎么處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條規(guī)定:

1、企業(yè)所得稅虧損,在之后會(huì)計(jì)年度彌補(bǔ),但是彌補(bǔ)年限不可以超過五年.

2、虧損,指收入總額扣除各項(xiàng)稅收之后,小于零的金額.

3、納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向今后的會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi).

4、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.可以算作當(dāng)期所得稅的虧損.

5、不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不可以算作當(dāng)期所得稅的虧損.

彌補(bǔ)虧損所得稅如何做賬?

由于以前年度虧損表現(xiàn)為"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補(bǔ)虧還是稅后利潤補(bǔ)虧都可以通過當(dāng)年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補(bǔ)虧和稅后利潤補(bǔ)虧均不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,所不同的只是兩者在計(jì)算交納所得稅時(shí)的賬務(wù)處理不同.在以稅前利潤彌補(bǔ)虧損的情況下,其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,而以稅后利潤彌補(bǔ)虧損時(shí),其彌補(bǔ)的數(shù)額不能作為納稅所得的扣除處理.

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