酒店收入如何確認(rèn)?

答:酒店的收入一般以客房收入為主,同時(shí)包括餐廳、會(huì)議室等收入.本文就以這三種主要收入的確認(rèn)進(jìn)行介紹.

1、住宿服務(wù),采用收取押金,退房后結(jié)算房費(fèi)的方式.收取押金時(shí),不確認(rèn)收入,計(jì)入其他應(yīng)付款,具體分錄如下:

收押金

借:現(xiàn)金/其他貨幣資金 (采用刷卡等非現(xiàn)金模式)

貸:其他應(yīng)付款-客房押金

退房結(jié)算時(shí),退回押金,確認(rèn)收入

借:銀行存款

其他應(yīng)付款-客房押金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

或   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅

2、餐廳服務(wù),與一般餐飲確認(rèn)方式一致,具體如下:

直接結(jié)算的,付款時(shí)確認(rèn)收入

借:現(xiàn)金/其他貨幣資金 (采用刷卡等非現(xiàn)金模式)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐廳收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

或   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅

3、會(huì)議服務(wù),收取定金的,會(huì)計(jì)分錄如下:

支付定金時(shí),不確認(rèn)收入

借:銀行存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 (采用刷卡等非現(xiàn)金模式)

貸:其他應(yīng)付款-會(huì)議服務(wù)定金

會(huì)議結(jié)束后,結(jié)算費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入

借:銀行存款

其他應(yīng)付款-會(huì)議服務(wù)定金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)議服務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

或   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅

4、以上方式采用會(huì)員卡預(yù)充值消費(fèi)方式的,會(huì)員充值時(shí)不確認(rèn)收入,按預(yù)收賬款做確認(rèn),等實(shí)際消費(fèi)后按消費(fèi)金額進(jìn)行收入確認(rèn).

①充值會(huì)員卡時(shí),如包含促銷折扣,折扣計(jì)入銷售費(fèi)用.比如預(yù)充值1000元,送100元優(yōu)惠,如下:

借:銀行存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 1000

銷售費(fèi)用 100

貸:預(yù)收賬款 1100

②實(shí)際消費(fèi)發(fā)生時(shí),按消費(fèi)金額確認(rèn)收入,同時(shí)沖減預(yù)收賬款比如客房消費(fèi)400元,餐廳消費(fèi)100元,如下:

借:預(yù)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-客房收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐廳收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

或   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅

會(huì)議發(fā)生的餐費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

1、通過綜合性酒店開具的會(huì)議,包含會(huì)議場(chǎng)地、住宿、用餐均在同一酒店的,由酒店開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票.會(huì)計(jì)處理:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-會(huì)議費(fèi),一般可以全額抵扣.

2、企業(yè)在自己的場(chǎng)地進(jìn)行會(huì)議,用餐和住宿分別有飯店和酒店承擔(dān),分開開具發(fā)票.會(huì)計(jì)處理:餐費(fèi)管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi);住宿費(fèi)通過 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi),扣除標(biāo)準(zhǔn)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除.

3、企業(yè)進(jìn)行會(huì)議的地點(diǎn)和用餐地點(diǎn)在不同地方進(jìn)行,分別開具發(fā)票.會(huì)計(jì)處理:開會(huì)的地方開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票,計(jì)入管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-會(huì)議費(fèi);住宿費(fèi)通過 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)核算.

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