定額備用金制度下報銷備用金怎么處理

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額,并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額.實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證,一次性領出全部定額現(xiàn)金,用后憑發(fā)票等有關憑證報銷,出納員將報銷金額補充原定額,從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額.只有等到撤銷定額備用金或調換經(jīng)辦人時才全部交回備用金.

實行定額備用金的單位,其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后,應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫,憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務部門報銷,用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務部門報銷.有關部門或工作人員報銷時,會計人員應編制現(xiàn)金付款憑證.出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員.這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額.

例:某公司維修科使用定額備用金制度,金額為1200元.5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元,其備用金只剩下400元,次日到財務科報銷,會計編制付款憑證,出納員補給現(xiàn)金800元,這樣維修科的備用金又達到了1200元.會計分錄是:

借:管理費用  800

貸:庫存現(xiàn)金     800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元,由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元,則5月15日報銷時,出納員應付給的現(xiàn)金就是1400元,維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復到1200元.

企業(yè)的備用金有什么會計科目

我公司沒有開銀行賬戶,是老板直接給我的,借貸兩方應該用什么會計科目?

1. 老板給你時:

借:現(xiàn)金

貸:其他應付款-備用金(老板)

2. 老板從你那拿回一些現(xiàn)金時:

借:其他應付款-備用金(老板)

貸:現(xiàn)金

3. 平常報銷給別人時:像付電話費,付工資,付吃飯的就:

借:管理費用(或銷售費用)--電話費,工資,餐費

貸:現(xiàn)金

備注:

老板哪天要是說,我給你多少錢,你還有多少時,你就算下:現(xiàn)金支出總和多少,和其他應付款-備用金(老板)總和,相減就知道了.

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