應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)做會(huì)計(jì)分錄及實(shí)際操作分析

答：首先，小編需要說的是，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”的對(duì)應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

比如，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，凡有應(yīng)交增值稅的，均應(yīng)從應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)帳上。

轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

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