年末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄做法及注意事項(xiàng)

答：年末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)，則會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

不過，小編了解到，年末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)際工作中有兩種做法

1、不做處理，辦理年結(jié)后，將其累積金額在新賬套里清零（注意借貸方相等）

2、在年結(jié)時做一張結(jié)轉(zhuǎn)憑證，將所有借方余額的做貸方，將所有貸方余額的做借方。

至于年末應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，需要注意以下兩點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

2、增值稅小規(guī)模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應(yīng)納增值稅額，也要通過“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，只是由于小規(guī)模納稅人不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需在“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的借、貸方設(shè)置若干三級科目。

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