沒有取得專票視同銷售該如何做會(huì)計(jì)分錄？

2018-09-10 16:50 來源：網(wǎng)友分享
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沒有取得專票視同銷售的情形，其會(huì)計(jì)分錄怎么寫才是好的呢，“借”與“貸”可以怎么表示呢？對(duì)此，本篇文章首先給您講述的是值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，然后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的條件，最后才是分錄的具體做法，如下。

沒有取得專票視同銷售該如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號(hào)）的規(guī)定：“第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

取得17%或11%專票，不是必須要在5月1日前認(rèn)證，才能抵扣17%或11%的增值稅額，只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，都可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

而視同銷售是按銷售收入一樣申報(bào)銷項(xiàng)稅額，不需要經(jīng)過主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。否則帳面銷售收入就與實(shí)際銷售不一致。視同銷售的銷項(xiàng)稅額就是原來的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以也可以用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來申報(bào)和記帳。

沒有取得專票視同銷售該如何做會(huì)計(jì)分錄？

如果是沒有取得專票視同銷售，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

沒有取得專票視同銷售的會(huì)計(jì)分錄，您現(xiàn)在會(huì)做了沒有？更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新，多加關(guān)注。

增值稅發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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