零退稅需要補(bǔ)交什么稅金及所需資料

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的補(bǔ)充公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第88號）第五條規(guī)定：“實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，應(yīng)在申報免退稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下申報資料：

（一）《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報表》（附件4）。

（二）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（需填列外購對應(yīng)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票情況）。

（三）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

（四）免退稅正式申報電子數(shù)據(jù)。

（五）從境內(nèi)單位或者個人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的，提供應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票;從境外單位或者個人購進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的，提供取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證。

（六）本公告第四條第（六）項(xiàng)所列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件。”

至于零退稅需要補(bǔ)繳的是增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本 紅數(shù)

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅數(shù)

零退稅需要補(bǔ)交的稅金，以及所需的資料，賬務(wù)處理，您現(xiàn)在都清楚了沒有？如果您還有不同的意見，歡迎您與會計(jì)學(xué)堂的老師一起交流哦。